עבודה מול רשויות המס
1. רשויות המס בישראל:
אז מי אלה רשויות המס שלנו:
1. מע"מ
2. מס הכנסה
3. מס הכנסה ניכויים (למעסיקי עובדים)
4. ביטוח לאומי
5. ביטוח לאומי ניכויים (למעסיקי עובדים)רשויות אלה הן למעשה זרועות גביית המיסים של מדינת ישראל (משרד האוצר).
כל אחת מן הרשויות הללו פועלת מתוקף חוק ייעודי לה.
2. ייצוג במערכת ומילוי ייפוי כוח:
כאשר משרדנו פותח לכם ייצוג מול רשויות המס, זה אומר שבכל רגע נתון נוכל לראות מה מצבכם
מול הרשויות המס, כך נוכל לפנות אליהם ישירות בנוגע לתיק שלכם, לבקש בקשות, לשאול
שאלות, ולדווח הכנסות.
כל זאת מבלי שתצטרכו להפסיק את עבודתכם השוטפת.
על מנת לפתוח ייצוג יש להעביר אלינו מספר מסמכים:
1. ת.ז + ספח מלא של אחד מבעלי המניות.
2. לצרף אחד משלושת מהבאים:א. מספר רישיון נהיגה.3. מספר טלפון נייד.
ב. מספר דרכון.
ג. מספר ת.ז. של אחד ההורים.
4. כתובת מייל.
5. תעודת התאגדות של החברה (לבעלי חברה בלבד).
3. הסבר על חישוב המדורג של מס הכנסה, ביטוח לאומי וחישוב מע"מ
1. מע"מ :
· לפני שנבין כיצד עובד החישוב מול מע"מ חשוב שנבין, מע"מ היא לא הוצאה,
אנחנו בסך הכל משמשים כצינור: אנחנו גובים את המע"מ מהלקוחות כחלק נפרד
מהתשלום שמגיע לנו, ולהפך כשאנחנו משלמים זה בנוסף לסכום העסקה.
מע"מ מחושב באופן הבא:
קישור לסרטון הסבר:
לוקחים את כל ההכנסות וההוצאות שהיו באותה תקופת דיווח
ומחשבים את סך ההכנסות ואת סך ההוצאות ששולמו בגינם מע"מ.
במקרה שיש יותר הכנסות מהוצאות, נדרש לשלם מע"מ, ולהפך, במידה ויש יותר הוצאות
מהכנסות אז מגיע לך החזר.
למרחיבי דעת החישוב נעשה כך:
לוקחים את סך ההכנסות החייבות במע"מ לדוגמה מכרתי החודש ב 1,000 ₪ לפני מע"מ,
כלומר אני חייב במע"מ של 170 ₪ (1000*17%) –גביתי החודש סך של 1,170 ₪.
מסכום זה מנכים את כל ההוצאות ששלמתי עליהם מע"מ למשל: ההוצאות שלי הם 600 ₪ לפני
מע"מ זה אומר ששילמתי מע"מ בסך של 102 ₪ (600*17%) (זה ההחזר
שמגיע לי) (סך ההוצאות כולל מע"מ 600+102=702 ₪)
מכאן שבנטו חבות המע"מ שלי תהיה ההפרש בין הסכומים הללו: 68 ₪ (170-102).
אם זה היה הפוך, כלומר 1,000 ₪ הוצאות והכנסות 600 ₪, הייתי מקבל החזר של 68 ₪.
2. מס הכנסה:
ככלל, חשוב לדעת, מס הכנסה ממסה אותנו לפי הרווחים ברמה השנתית בלבד.
א. חברה בע"מ:
מאוד פשוט, לוקחים את סך הרווח המתואם של החברה ומכפילים ב 23% (נכון ל 2022) וזו חבות המס שלהחברה.
לאחר מכן אם הבעלים רוצים למשוך לעצמם כסף מהחברה הם יאלצו לשלם מס נוסף.
ככלל, לבעל המניות 3 דרכים עיקריות למשוך כספים מהחברה:
1. משכורת (מיסוי ברמה האישית – ראה הרחבה בסעיף 2 "שכירים ועצמאיים").
2. להוציא חשבונית לחברה כנגד שירותי ניהול (מיסוי ברמה האישית).
3. דיבידנד (בין 25-33% מס – תלוי בהיקף האחזקה של בעל המניות והיקף רווחים השנתי).
ב. שכירים ועצמאיים:
התשלום הוא פרוגרסיבי, כלומר מדורג, ככל שאתה מרוויח יותר תשלם יותר.
|
|
מדרגות מס הכנסה נכון ל 2022, מתוך "כל זכות".
למשל:
אם אני מרוויח 10,000 ₪, אז כמה מס אדרש לשלם (בזאת אם נתעלם מנקודות הזיכוי השונות ויתר
ההטבות שניתן לקבל בגינם זיכוי במס – כמו יישוב מוטב, חייל משוחרר, סיום לימודים,
נכה וכו…)
הסבר:
על ה 6,450 נשלם רק 10%, ועל כל שקל מעל 6,450 אנחנו נשלם כבר 14% עד לדרגת שכר של 9,240 ש"ח.
על כל שקל שנרוויח מעל 9,240 נשלם כבר מס של 20% וכך הלאה.
3. ביטוח לאומי
· ביטוח לאומי משולם רק על רווחים / משכורות ברמה האישית בלבד, לכן על רווחי חברה בע"מ לא משלמים בגין ביטוח לאומי.
מדרגות ביטוח לאומי 2022 – מתוך האתר של ביטוח לאומי
ביטוח לאומי בדומה למס הכנסה גם גובה מאיתנו באופן פרוגרסיבי- כלומר באופן מדורג, רק שכאן
אין שום זיכויים והנחות (מלבד לנכים, נתמכים וכו…).
בדומה לחישוב של מס הכנסה גם כאן ככל שנרוויח יותר נשלם יותר…
4. דרכי גבייה
מע"מ:
בדיווח התקופתי (כל חודש/יים)
מס הכנסה וביטוח לאומי:
ככלל ביטוח לאומי ומס הכנסה ממסים אותנו על בסיס רווחים שנתיים וכדי למנוע מצב שנשלם
להם בבת אחת סכום גדול (מה שלא יתאפשר מבחינה תזרימית לרוב העסקים בישראל) הרשויות
פורסות לנו את התשלום על בסיס הרווחים משנה קודמה (עסק בשנתו הראשונה יחושב על
בסיס הנחה של הרשויות – לפי ממוצע הענף שבו העוסק פועל).
לכן על מנת להקל עלינו את תשלום המס השנתי, מס הכנסה פורס לנו את התשלום וגובה אותו בכל
מיני דרכים. לצורך פשטות, כאילו מס הכנסה פותח לכם כל שנה "חשבון בנק"
אצלו, שלשם מופקדים כספים (בעזרת מקדמות שוטפות ולעיתים גם בעזרת ניכוי מס במקור
שמבוצע על ידי הלקוחות שלכם עבורכם) ואז בסוף שנה לאחר שהגשתם דוח בודקים ורואים
כמה אתם צריכים לשלם: כמה כבר "הפקדתם" (מקדמות ו/ו ניכוי מס במקור
ששולמו במהלך השנה) ב"חשבון" ומה ההפרש, אם "הפקדתם" (שילמתם)
יותר ממה שאתם צריכים, מעולה תקבלו החזר, אחרת תשלמו את ההפרש…
אז הדרכים לגביה של מס הכנסה וביטוח לאומי.
1. תשלום מקדמות כל חודש/יים (ניתן לשינוי על ידי המייצג).
2. ניכוי מס במקור (רק מס הכנסה) –
למי שיש ניכוי מס במקור זה אומר שכל מי שמשלם לך כסף אז את חלקו הוא מעביר בשמך
לרשויות המס – להקפיד לקבל אישור על כך.
3. שומה שנתית – בעת הגשת הדוח השנתי.
5. הרשאה לחיוב חשבון לרשויות ולנו.
אנחנו ממליצים לעבוד אך ורק דרך הרשאות לחיוב חשבון לרשויות, כלומר לשלם לרשויות דרך
"הוראת קבע" תקבלו מאיתנו את הקודים שיש להזין בחשבון הבנק שלכם ובכך
תמנעו מלהעביר לרואה חשבון שלכם אחת לתקופה פנקסי שקים חתומים שרק נתונים לסכנת
פריצה וגניבה ולעיתים גם לטעויות אנוש שנגרמים בסניפי הדואר השונים (שהצק שלך ישלם
שובר של מישהו אחר…).
לכן אנחנו עובדים על ידי פתיחת הרשאה, כמה יתרונות:
1. בשונה מהוראת קבע רגילה שבה החברה שלה נתתם הרשאה
יכולה לגבות ממכם סכומים קבועים / משתנים כל חודש, הרשאה לחיוב חשבון לרשויות המס
לעומת זאת מוגבלת לביצוע חיוב רק לאחר שאנחנו אישרנו להם לקחת לכם כסף
מהחשבון.
כלומר גם אם אתם חייבים לרשויות כסף, אין להם זכות לקחת לכם כסף מהחשבון ללא אישורנו! הם
כמובן יכולים להפעיל עליכם את הסנקציות הרגילות שהם עושים לכל מי שחייב להם כסף
כמו לעקל לכם את החשבון, להטיל קנסות וכו…
2. מתן אורכה בתשלום לרשויות, הטבה שהמדינה נותנת
למשלמים דרך הרשאה לחיוב חשבון (גם להם כמובן זה הרבה יותר נוח – מדויק ומהיר),
היא שיש לכם עוד 4 ימים תוספת במועד התשלום, כלומר אם כולם צריכים לשלם עד ה 15
לכל חודש, אז מי שעושה הרשאה לחיוב חשבון יוכל לשלם עד ה 19 לכל חודש.
3. עובד נקי יעיל ומסודר, לאחר ביצוע התשלום (בלחיצת
כפתור על ידינו) אתם מקבלים אסמכתא אישור תשלום שזה נקלט במערכת כמו שצריך.
בנוסף לרשויות גם אנחנו פתחנו לעצמנו קוד מוסד וכך בכל חודש אנחנו גובים שכר טרחה באופן
אוטומטי מלקוחותינו בתאריך קבוע (לבחירתכם 1 / 5 / 10 / 15 לכל חודש), דאגנו לתת
שכר טרחה אחיד לכל חודש שכולל את כל מה שאתם צריכים , מהנהלת חשבונות, שכר והגשת
הדוח השנתי, כך שלכם יהיה וודאות לגבי ההוצאות התזרימיות שלכם…
הרי אתם יודעים, הוודאות היחידה בעולם העסקים היא….. שאין וודאות… אז לפחות את
החיוב החודשי מאיתנו הוא קבוע וידוע מראש (מלבד שירותים נוספים שתרצו שלא כלולים
בחבילה).
המידע המובא במאמר זה הינו לידיעה בלבד ואין לבצע כל פעולה ללא התייעצות עם מומחה בתחום!